我们看看60%、100%、300%缴费档次下的成本和收益，通过简单对比就知道哪个好了。
我先告诉一个结论：
养老金领取期限有个临界点，只要领取超过这个临界点（按60岁退休，本文计算结果是10.5年，数据不同，结果会有差异），缴费档次越高，越划算。
个人缴费只交养老和医疗，医疗不是多缴多得，而是据实报销，所以我们只看养老保险缴费情况。个人缴费，养老保险承担比例是20%，其中8%计入个人账户。
为了方便计算，我们需要设定条件：
1、2020年当地的社保缴费基数100%档次是5000元，那么60%档次就是3000元，300%档次就是15000元。社保缴费基数每年5%递增。
2、2020年当地用于核算养老金的社会平均工资为6000元，每年5%递增。
3、三种缴费档次下，都是缴费15年，都是60岁退休（养老金计发月数是139）。
4、个人账户养老金记账利息，每年7%。如下图：
下面开始测算：
养老金=基础养老金+个人账户养老金
? 基础养老金=省上年度社会平均工资× (1+本人平均缴费指数)÷2×缴费年限×1%
注：缴费指数=个人缴费基数/上年度社会平均工资，数值在0.6-3之间
? 个人账户养老金=个人账户储存额÷个人账户养老金计发月数
注：不同退休年龄对应不同计发月数，例如50岁-195、55岁-170、60岁-139
1、60%缴费档次，15年
15年后，省社平工资由6000元变为11880元；
一直按60%缴费，平均年缴费指数就是0.6。
基础养老金=11880*（1+0.6）/2*15*1%=1425元/月
第一年的个人账户储存额为3000*8%*12=2880元，然后开始按照7%计息，社保缴费基数每年递增5%，15年连本带息，共计为97935元
个人账户养老金=97935/139=704元/月
合计为1425+704=2129元/月
2、100%缴费档次，15年
15年后，省社平工资由6000元变为11880元；
一直按100%缴费，平均年缴费指数就是1。
基础养老金=11880*（1+1）/2*15*1%=1782元/月
第一年的个人账户储存额为5000*8%*12=4800元，然后开始按照7%计息，社保缴费基数每年递增5%，15年连本带息，共计为166225元
个人账户养老金=163225/139=1174元/月
合计为1782+1174=2956元/月
三、300%缴费档次，15年
15年后，省社平工资由6000元变为11880元；
一直按300%缴费，平均年缴费指数就是3。
基础养老金=11880*（1+3）/2*15*1%=3564元/月
第一年的个人账户储存额为15000*8%*12=14400元，然后开始按照7%计息，社保缴费基数每年递增5%，15年连本带息，共计为489674元
个人账户养老金=489674/139=3522元/月
合计为3564}3522=7086元/月
计算得知：
1、100%缴费档次比60%缴费档次，每月多出2956-2129=827元/月的养老金。
15年来，100%缴费档次比60%缴费档次多付出了258942-155365=103577元的养老保险钱。（个人缴费养老保险承担20%）
多花了103577元的养老保险，不算后期利息问题，用103577/827=125个月，等于10.43年，也就是说，10.5年之后，你多领的养老金就会覆盖你多花的成本。
2、300%缴费档次比60%缴费档次，每月多出7086-2129=4957元/月的养老金。
15年来，300%缴费档次比60%缴费档次多付出了776828-155365=621463元的养老保险钱。（个人缴费养老保险承担20%）
多花了621463元的养老保险，不算后期利息问题，用621463/4957=125个月，等于10.43年，也就是说，10.5年之后，你多领的养老金就会覆盖你多花的成本。
3、300%缴费档次比100%缴费档次，每月多出7086-2956=4130元/月的养老金。
15年来，300%缴费档次比100%缴费档次多付出了776828-258942=517886元的养老保险钱。（个人缴费养老保险承担20%）
多花了517886元的养老保险，不算后期利息问题，用517886/4130=125个月，等于10.43年，也就是说，10.5年之后，你多领的养老金就会覆盖你多花的成本。
综上，通过计算得知：
个人缴费，不同缴费档次下，只要我们能领超过10.5年的养老金，缴费档次越高就越划算，因为养老金差额很大。随着养老金每年的上调，每月多领的养老会更多。但是，如果领不到10.5年去世的，那就不划算了。10.5年就是个临界点。
【很奇怪，三种情形算下来都是需要用10.5年过渡，换成其他一些数据，大体上应该也在10年左右。一般来说，我们肯定能领超过10年的养老金，所以还是提高缴费档次吧】
如果是在单位参保的，提高缴费档次那是稳赚不赔，因为自己只承担8%养老保险，成本很低，而个人缴费是承担20%养老保险，成本很高。
